Добрый день.Скажите пожалуйста , правомерно ли отнести в резерв по сомнительным долгам сумму заложенности по просроченному договору займа ООО с физ лицом ( а еще есть проценты по данному договору -их тоже учитывать ?) ?
Comments
Исходя из формулировки п. 1 ст 266 НК РФ «Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией» Относительно невыплаченных процентов надо учитывать п. 3 ст 266 НК РФ 1. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. 2. Настоящее положение не применяется в отношении расходов по формированию резервов по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов, за исключением банков,